行業新聞

提高注會審計質量為國家金融穩定作貢獻

 4月15日,國務院金融穩定發展委員會召開第二十六次會議,會議專題研究了加強資本市場投資者保護問題。會議指出,最近一段時間,一些上市企業無視法律和規則,發生財務造假等侵害投資者利益的惡劣行為,這造成了非常惡劣的影響,嚴重影響了投資者的切身利益,給國家和眾多投資者帶來巨大損失。

3月1日正式實施的新《證券法》大幅提高了上市公司的違法違規成本,在第五章專章規定了“信息披露”問題,若違反證券法規定的信息披露義務,不僅要承擔行政責任、民事責任,甚至還有刑事責任。其中,一是民事責任的追究充分體現了作為市場主體的一個投資人的追究、追償、起訴功能,實現“天網恢恢,疏而不漏”的目標;二是行政責任大幅加重,例如罰款從原來最高可處以60萬元罰款,提高至1000萬元,還有市場禁入等等;三是追責方式和程序更加嚴密,特別是注重投資者保護機構的職責和功能的發揮、代表人訴訟制度得以充分運用。證券法的這些規定,讓每一個市場主體都明確自己的權利、義務與責任,特別是明確違反義務后法律責任的承擔。因此,大家都能夠依法行事,直至達到一種“從心所欲,而不逾矩”的境界,這就應該是法律規范的最大效果。

作為中國資本市場“看門人”的注冊會計師應切實履行自身職責,查出財務上的不規范、弄虛作假等行為,必須要“魔高一尺道高一丈”,練就“火眼金睛”,切實保護投資者利益,須緊跟時代發展,不斷提高執業質量,提高注會行業和被審計單位會計信息社會公信力,應在以下四個方面下功夫:

一、把服務國家、誠信建設作為重中之重

當前,中國特色社會主義事業進入了新時代,我國經濟發展進入了高質量發展新階段,更為注冊會計師行業發展提出了新任務、新目標。習近平總書記曾對注冊會計師行業批示要求:“注冊會計師行業要緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線。”這說明注冊會計師把服務國家建設作為行業主題,是黨對行業的期望和要求,所有的注冊會計師必須將“專業報國,服務社會”作為工作的目標與使命,作為共同為之奮斗的價值體現。

正因為如此,注冊會計師在承辦鑒證業務時,必須恪守“誠信、獨立、客觀、公正”的執業原則,保證出具的專業報告具有高度的權威性和公信力,不能犧牲職業道德,犧牲國家利益或其他投資一方利益或社會公眾利益,以換取自身利益。

二、把加大培訓、提升質量作為長久抓手

隨著我國改革開放和社會主義市場經濟體制建設的不斷深入,我國的注會行業取得了長足發展。注會行業的審計鑒證,是市場監督體系重要的制度安排,對于提高會計信息質量和資源配置效率、規范市場經濟秩序和促進資本市場發展、保障投資者和社會公眾利益等,作用重大;注會行業在戰略規劃、管理咨詢、跨國并購、投資決策等方面提供的專業服務,對于提高企業發展質量和效益,也發揮著重大作用。

正因注會行業肩負的社會責任越來越重要,現在的行業發展與新時代國家建設對行業服務的新要求相比,行業的綜合服務能力、專業服務水平還存在不相適應、不相匹配的問題。高端人才相對缺乏,專業勝任能力還須提升。所以,注會行業必須要加大人才培訓的力度,不斷提升審計質量。

三、把加強管理、強化問責作為發展保障

新《證券法》大幅提高了證券服務機構的違法違規成本,若違反證券法規定的信息披露義務,不僅要承擔行政責任、民事責任,甚至還有刑事責任;對會計師事務所此類證券服務機構責任更加加重,明確了代表人訴訟制度,將來會計師事務所承擔民事賠償責任將顯著加重,把關作用得以充分體現。

在此背景下,會計師事務所必須:一是要加強和改善內部管理,完善內部控制,提升自身風控和合規等方面的管理水平,如加強項目勝任能力評估、盡職調查等相關制度建設,建立多級復核制度,嚴格復核流程和所有項目經手人職責。

二是要增強獨立性和專業性,加強自律。獨立性和專業性是會計師事務所開展業務的基礎,也是影響其“看門人”作用發揮的重要因素??赏ㄟ^建立防火墻、避免利益沖突等措施,保持執業過程中的獨立性。

三是要強化內部問責力度,明確各個相關人員的責任,強化制度執行力度和內部問責力度,規范執業,最大限度避免內控制度不完善帶來的風險問題。對合伙人要使他們歸位盡職,當前許多合伙人已變成營銷人員,熱衷于找項目、找關系,拓展業務,對業務把關不嚴;要加大合伙人的內部問責,使他們承擔起應有職責,有效負責起對項目和團隊注會人員的管理、監管和培訓。

四、把技術開發、智能應用作為堅強后盾

信息化是當今世界經濟和社會發展的大趨勢,已經成為推動各個行業發展的新支撐和新動力。作為注冊會計師要能適應信息技術的新趨勢,新變化,以信息化建設提升專業化水平。

會計師事務所的信息化、智能化建設,對于事務所的一體化管理,優化審計流程,提高工作效率,加強風控管理,提高審計質量和財會水平等都有非常重要的作用;尤其今年在疫情期間,在無法進行現場審計的情況下,信息化平臺的應用和智能化的審計程序,為事務所審計上市公司的年報發揮了重要作用。

會計師事務所的信息化建設需要各方重視和投入,此中涉及硬件建設、軟件建設、網絡安全、人才培養等方方面面,必須要加強組織領導,建立工作機制,加大資金保障,有條不紊,長期推進。因會計師事務所專業性很強,單以服務外包的形式,較難獲得滿意的信息化平臺和順手的審計輔助軟件,必須要通過內部培養的形式,培養既懂會計、審計又懂軟件開發和智能化應用的復合型人才。要積極鼓勵員工特別是注冊會計師參加國際注冊信息系統審計師考試,為拓展信息系統升級及咨詢業務儲備人才,提高財會專業服務的信息化水平。

新時代為注冊會計師事業的發展提供了巨大機遇和不竭動力,注會人員應切實提高審計質量,更好地維護市場經濟秩序,防范化解系統性金融風險,維護投資者權益,服務國家建設。


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